上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何避稅

法律分析：一般股權(quán)交易過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓方要繳納各種稅費(fèi)的情況。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)刑法》

第二百零一條納稅人采取什么措施欺騙、顧慮手段進(jìn)行捏造納稅申報(bào)或者不再申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以下的，處三年以上徒刑或是拘役，并處罰金額龐大無(wú)比并且占應(yīng)納稅額百分之三十不超過(guò)的，處三年以上七年以下徒刑，并處罰金。

扣繳義務(wù)人采取什么措施前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照常理前款的規(guī)定處罰。

對(duì)三次具體實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，通過(guò)當(dāng)日累計(jì)數(shù)額可以計(jì)算。

有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照法律規(guī)定下了命令依法追繳通知后，補(bǔ)繳社保應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予受理追究刑事責(zé)任是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或則被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以?xún)?nèi)行政處罰的~~~~。

第二百零三條納稅人未繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或是隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法繼續(xù)追繳欠繳的稅款，數(shù)額在一萬(wàn)元以?xún)?nèi)不滿(mǎn)十萬(wàn)元的，處三年200以?xún)?nèi)有期徒刑也可以拘役，并處或則單處欠繳稅款一倍以下五倍以下罰金額在十萬(wàn)元不超過(guò)的，處三年以上七年以下徒刑，并處欠繳稅款一倍左右吧五倍200元以?xún)?nèi)罰金。

第二百零四條以假報(bào)出口或則那些愚弄手段，欺騙手段國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年200以?xún)?nèi)四年六個(gè)月也可以拘役，并處騙取他人錢(qián)財(cái)稅款一倍不超過(guò)五倍200元以?xún)?nèi)罰金額那巨大的或有其余嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下一年六個(gè)月，并處騙取稅款一倍不超過(guò)五倍以下罰金額不光巨型的或有其余特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上徒刑或是無(wú)期徒刑，并處套取稅款一倍以下五倍以下罰金的或沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

納稅人繳納稅款后，采取什么措施前款明確規(guī)定的欺騙方法，騙取他人錢(qián)財(cái)所繳納的稅款的，九十條本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰取稅款最多所交納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。

股權(quán)變更怎樣避免交稅

法律主觀思想：

公司的一個(gè)股權(quán)的變更是很最常見(jiàn)的。一、股權(quán)變更必須不用交稅嗎權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，轉(zhuǎn)讓方必須繳納各種稅費(fèi)。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，稅務(wù)變更時(shí)要請(qǐng)稅務(wù)局開(kāi)一張完稅證明，除了：個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、印花稅。假如轉(zhuǎn)讓方是個(gè)人，要繳個(gè)人所得稅，明確的20%公司繳納?！吨腥A人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》船舶概論《實(shí)施條例》相關(guān)規(guī)定，個(gè)人股權(quán)變更所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收入額不征稅收入財(cái)產(chǎn)原值和合不合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率，換算公司繳納個(gè)人所得稅。假如轉(zhuǎn)讓方是公司，則不需要牽涉的稅費(fèi)較多，比較多有企業(yè)所得稅、增值稅、契稅、印花稅。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《實(shí)施條例》規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓手續(xù)財(cái)產(chǎn)收入，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財(cái)產(chǎn)取得的收入。”具體一點(diǎn)的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)局核算，可以計(jì)算過(guò)程特有古怪，為會(huì)降低稅款還需要對(duì)標(biāo)的公司做相對(duì)應(yīng)的賬務(wù)處理，我建議你參照情況不同詳詢(xún)律師處理。二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的種類(lèi)股權(quán)變更是股東（轉(zhuǎn)讓方）與他人（受讓方）雙方當(dāng)事人意思來(lái)表示一致而突然發(fā)生的股權(quán)轉(zhuǎn)移。由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要是轉(zhuǎn)讓方、受讓方的意思一致才能突然發(fā)生，故轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)為契約行為，須以協(xié)議的形式善加表現(xiàn)。持份轉(zhuǎn)讓與股份協(xié)議持份轉(zhuǎn)讓?zhuān)侵杆鶎俜蓊~的有償轉(zhuǎn)讓?zhuān)谥袊?guó)是指有限責(zé)任公司的出資份額的轉(zhuǎn)讓。股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)罁?jù)股份載體的不同，又可分為一般表決權(quán)委托和股票轉(zhuǎn)讓。一般股份轉(zhuǎn)讓是指以非股票的形式的股份轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑩Q算除了已公司繳納資本而現(xiàn)在未曾出具股票的股份轉(zhuǎn)讓?zhuān)惨约耙恍┲徊贿^(guò)參與認(rèn)購(gòu)但仍全額繳納股款因而還沒(méi)法開(kāi)具股票的股份轉(zhuǎn)讓。股票轉(zhuǎn)讓?zhuān)侵敢怨善睘檩d體的股份轉(zhuǎn)讓。股票轉(zhuǎn)讓還可進(jìn)一步細(xì)分為記名股票轉(zhuǎn)讓與非記名股票的轉(zhuǎn)讓、有紙化股票的轉(zhuǎn)讓和實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化股票的轉(zhuǎn)讓等。書(shū)面股權(quán)轉(zhuǎn)讓與非書(shū)面股權(quán)交易股權(quán)收購(gòu)多是以書(shū)面形式來(lái)通過(guò)。有是國(guó)家的法規(guī)還明文規(guī)定，股權(quán)交易前提是以書(shū)面形式、哪怕以最重要的的書(shū)面形式（公證）來(lái)并且。但以非書(shū)面的股權(quán)轉(zhuǎn)讓亦經(jīng)常會(huì)發(fā)生了什么，而且以股票為態(tài)度形式的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑辗强陬^說(shuō)明的形式更能有效迅速地通過(guò)。即時(shí)股權(quán)變更與可以預(yù)約股權(quán)交易即時(shí)轉(zhuǎn)讓股權(quán)，是指隨股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或則受讓方款的支付即接受的股權(quán)轉(zhuǎn)讓。而這些附有某個(gè)特定期限或特定的事件條件的股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑸轭A(yù)約股權(quán)收購(gòu)。中國(guó)《公司法》第一百四十二條相關(guān)規(guī)定，發(fā)起人所屬的該公司股份，自集團(tuán)成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司可以公開(kāi)發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)豈能轉(zhuǎn)讓。公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)由向公司正常申報(bào)所所屬的該公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不敢超過(guò)其所持有該公司股份總數(shù)的百分之二十五；所持該公司股份自公司股票何時(shí)上市怎么交易之日起一年內(nèi)不敢轉(zhuǎn)讓。上述事項(xiàng)人員提出離職后半年內(nèi)，再不轉(zhuǎn)讓其所600400紅豆股份的該公司股份。公司章程可以對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員轉(zhuǎn)讓其所2.15億股的該公司股份對(duì)他別的限制修改性規(guī)定。為注意規(guī)避此項(xiàng)法律規(guī)定，發(fā)起人與他人簽署協(xié)議于附期間的公司設(shè)立1年結(jié)束后的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，在內(nèi)董事、監(jiān)事、經(jīng)理與他人簽署協(xié)議附期限的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，即不屬于預(yù)期股權(quán)變更。公司參與的股權(quán)轉(zhuǎn)讓與公司非組織的股權(quán)轉(zhuǎn)讓公司組織股權(quán)交易，是因?yàn)楣蓹?quán)交易事宜已完成公司的認(rèn)可，致使這個(gè)可以斥之股東資格的名義直接更換但已實(shí)質(zhì)完成任務(wù)了公司的認(rèn)同，這是公司組織股權(quán)收購(gòu)之一積極主動(dòng)地的意義。但同時(shí)還提醒大家，中國(guó)諸多公司進(jìn)行的股權(quán)轉(zhuǎn)讓現(xiàn)象中，未經(jīng)過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓各方一份請(qǐng)柬或是未經(jīng)過(guò)股權(quán)享有權(quán)利人被授權(quán)公司做代理的情形時(shí)有發(fā)生了什么。償付費(fèi)股權(quán)收購(gòu)與無(wú)償提供股權(quán)交易低價(jià)收費(fèi)股權(quán)變更可以說(shuō)應(yīng)屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的大型網(wǎng)游形態(tài)。但償?shù)墓蓹?quán)交易同樣是股東法律賦予股權(quán)處分的一種。股東徹底也可以析產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓其股權(quán)。股東的繼承人也可以不實(shí)際無(wú)法繼承的拿到股東的股權(quán)。在實(shí)踐中，要注意一點(diǎn)的是，如果沒(méi)有股東單方以贈(zèng)予的轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的，受贈(zèng)人可以不根據(jù)自己的意思對(duì)他接受或放棄的意思表示，受贈(zèng)人認(rèn)可股權(quán)無(wú)償贈(zèng)予，股權(quán)不可能發(fā)生對(duì)外轉(zhuǎn)讓?zhuān)皇苜?zèng)人先放棄股權(quán)遺贈(zèng)，股權(quán)未發(fā)生了什么轉(zhuǎn)讓。

法律客觀：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

第十五條

個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)參照不動(dòng)產(chǎn)登記等查找信息核驗(yàn)應(yīng)繳的個(gè)人所得稅，登記機(jī)構(gòu)直接辦理轉(zhuǎn)移登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)由驗(yàn)查與該不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證。個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)由查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證。

有關(guān)部門(mén)依照法律規(guī)定將納稅人、扣繳義務(wù)人信守本法的情況納入信用信息系統(tǒng)，并如何實(shí)施同盟激勵(lì)的或懲戒。

公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓如何避稅

一、公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)該如何避稅參照《企業(yè)所得稅法》企業(yè)的a選項(xiàng)收入為免稅收入：(二)符合條件的居民企業(yè)之間的派發(fā)股息、紅利等權(quán)益性投資收益。實(shí)施細(xì)則中解釋為：企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)所稱(chēng)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于別的居民企業(yè)得到的投資收益，但不除開(kāi)在不600400紅豆股份居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并沒(méi)上市能流通的股票將近12個(gè)月拿到的投資收益。二、中小企業(yè)股權(quán)變更牽涉都有哪些稅收?1、印花稅轉(zhuǎn)讓股權(quán)必須征收印花稅，其稅目為：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，稅率為0.05%，繳稅主體為股權(quán)交易雙方，公司不繳納稅費(fèi)。如果沒(méi)有出現(xiàn)公司繳納稅金，是需要將其從公司賬務(wù)中別除。2、個(gè)人所得稅(股權(quán)三宗地方為個(gè)人的情況)。股權(quán)收購(gòu)所得，通過(guò)稅法規(guī)定，掛牌成交方應(yīng)將想投資溢價(jià)部分通過(guò)“資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳個(gè)人所得稅，稅率為20%。公司繳納主體為股權(quán)三宗地方。股權(quán)受讓方以及公司不納稅。如果沒(méi)有會(huì)出現(xiàn)公司繳納稅金，必須將其從公司賬務(wù)拔干凈。如果沒(méi)有股權(quán)掛牌成交方為法人單位，股權(quán)出讓時(shí)不不屬于所得稅稅金，其所得合并到法人單位收入換算所得額。3、增值稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓目前所得不牽涉到增值稅。三、轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，稅金怎么計(jì)算出?1、印花稅由于目前注冊(cè)資金一類(lèi)認(rèn)繳制，但在股權(quán)變更時(shí)，來(lái)講出現(xiàn)股權(quán)不好算轉(zhuǎn)讓金額與認(rèn)繳金額差額較大的情況。印花稅是對(duì)合約總額通過(guò)計(jì)征的，而不是不好算交易額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，前提是體現(xiàn)了什么股權(quán)掛牌成交方在公司認(rèn)繳注冊(cè)資本總額、實(shí)繳金額和股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額。印花稅以三者金額的最項(xiàng)以及計(jì)稅基礎(chǔ)，而也不是一定是是一個(gè)金額。但此約定，在完全不同的地市，甚至還同一稅務(wù)管理局的不同專(zhuān)管員的認(rèn)知都差別，存在地強(qiáng)制征收亂象。2、個(gè)人所得稅個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)是“股權(quán)增值金額”(=不好算轉(zhuǎn)讓價(jià)格--不好算投資金額-股權(quán)轉(zhuǎn)讓合算稅費(fèi))。簡(jiǎn)單點(diǎn)表述，股權(quán)出讓方原始投入為：100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為120萬(wàn)元，那你出讓土地方股權(quán)增值了20萬(wàn)，印花稅交了600元(以120萬(wàn)為稅基征收稅費(fèi))，就應(yīng)該是繳交個(gè)人所得稅：39880元。如果沒(méi)有轉(zhuǎn)讓價(jià)格較低初始投入，相當(dāng)于三宗地方也沒(méi)從資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收益中從中受益，而不修真者的存在個(gè)人所得稅。在換算工作中，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)以三宗地方轉(zhuǎn)讓股份所占公司凈資產(chǎn)價(jià)值為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷轉(zhuǎn)讓股權(quán)價(jià)格是否合理，假如轉(zhuǎn)讓價(jià)格較低其股權(quán)對(duì)應(yīng)凈資產(chǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不核定成交價(jià)格，若要來(lái)考慮所對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)公允增值，使考慮其有無(wú)應(yīng)繳個(gè)人所得稅。核定的最基本的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是：股權(quán)不對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額。當(dāng)然，特殊情況下轉(zhuǎn)讓股權(quán)，低價(jià)也會(huì)被愿意。根據(jù)上述規(guī)定情況，國(guó)家稅務(wù)總局“跪求查找《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》的公告”一文中有祥細(xì)規(guī)定。四、轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)該注意的問(wèn)題：中小企業(yè)在股權(quán)變更過(guò)程中犯得大的錯(cuò)誤有以下幾個(gè)：1、公司賬面有未分配利潤(rùn)時(shí)，真接轉(zhuǎn)讓后;股權(quán)轉(zhuǎn)讓中會(huì)出現(xiàn)股權(quán)增值時(shí)，掛牌成交股東要依據(jù)交稅凈額繳納股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅，可是其股權(quán)按的未分配利潤(rùn)我還是留存在公司里，將來(lái)，公司股東進(jìn)行分配的或股權(quán)再對(duì)外轉(zhuǎn)讓時(shí)，仍需通過(guò)“紅利所得”交納個(gè)人所得稅。那樣的話就直接出現(xiàn)了護(hù)體稅負(fù)。我建議你，在公司賬面“所有者權(quán)益”大于“實(shí)收資本”時(shí)，如果股東要通過(guò)股權(quán)交易，先分配賬面利潤(rùn)，然后再再接受股權(quán)交易;2、股權(quán)交易會(huì)出現(xiàn)印花稅和個(gè)人所得稅時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員將繳納稅金能計(jì)入公司費(fèi)用。是非支出，據(jù)實(shí)列支公司支出，必然企業(yè)所得稅稅收風(fēng)險(xiǎn);代個(gè)人支付稅款而工會(huì)經(jīng)費(fèi)公司支出，修真者的存在個(gè)人所得稅風(fēng)險(xiǎn)。綜合以上分析，關(guān)于公司股權(quán)變更要如何避稅，我們要特別注意，在并且避稅的時(shí)候，股權(quán)300499高瀾股份收益和股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益參與能量轉(zhuǎn)化從是利用避稅的前提條件和基礎(chǔ)。至于，我們?cè)诠蓹?quán)變動(dòng)的時(shí)候，要注意是不需要繳納稅費(fèi)是和個(gè)人所得稅、增值稅和印花稅等。