公司轉(zhuǎn)讓全部股權(quán)是否要交土地增值稅

轉(zhuǎn)讓股權(quán)徹底股權(quán)，如果不是不牽涉房產(chǎn)和土地的轉(zhuǎn)讓，是不必須交納土地增值稅的。

假如牽涉房產(chǎn)和土地的轉(zhuǎn)讓并且發(fā)生了什么了增值，就要繳交土地增值稅。

土地增值稅=增值額*適用稅率—扣除項(xiàng)目合計(jì)*速算直接扣除率。

公司整體轉(zhuǎn)讓交什么稅

法律主觀：

企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓按以上原則并且稅務(wù)處理：1、原則上不征收稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅和增值稅。但轉(zhuǎn)讓后在建項(xiàng)目時(shí)按100元以內(nèi)辦法征稅營(yíng)業(yè)稅：（1）轉(zhuǎn)讓已能完成土地裝備不好開發(fā)或正在進(jìn)行土地裝備不好開發(fā)，但未進(jìn)入到施工階段的在建項(xiàng)目，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目中“轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)”項(xiàng)目征稅營(yíng)業(yè)稅；（2）轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入到建筑物施工階段的在建項(xiàng)目，按“銷售不動(dòng)產(chǎn)”稅目征稅營(yíng)業(yè)稅。2、應(yīng)公司繳納印花稅和土地增值稅。根據(jù)《印花稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則明文規(guī)定：企業(yè)整體有償轉(zhuǎn)讓屬企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)據(jù)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓所立的書據(jù)依萬分之五的稅率交納印花稅，但企業(yè)因改制公司簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅。依據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則明文規(guī)定：轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物教材習(xí)題解答附著物(即有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn))本身法律有規(guī)定增值額的應(yīng)在按照法律規(guī)定公司繳納土地增值稅，轉(zhuǎn)讓非國(guó)有土地使用權(quán)及地上的建筑物，其附著物則不交納土地增值稅。3、收入增值達(dá)比例要繳企業(yè)所得稅。參照《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2000]118號(hào))規(guī)定：假如在企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交易的認(rèn)可企業(yè)怎么支付的交換額中扣取非股權(quán)支付額高于500所支付的股權(quán)的票面價(jià)值(或股本的賬面價(jià)值)20%，就估計(jì)遵循稅法的有關(guān)規(guī)定，算出最后清算所得交納企業(yè)所得稅。4、原股東按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征個(gè)稅。依據(jù)什么《關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2007]244號(hào))規(guī)定：通過公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，以轉(zhuǎn)讓公司所有資產(chǎn)將股權(quán)變更給新股東，協(xié)議約定時(shí)間以前的債權(quán)債務(wù)由原股東負(fù)責(zé)，協(xié)議約定時(shí)間以后以后的債權(quán)債務(wù)由新股東全權(quán)負(fù)責(zé)。根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及其率先實(shí)施條例的規(guī)定，原股東全面的勝利股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。再者，據(jù)《關(guān)于個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中取得違約金收人征收個(gè)人所得稅問題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2006]866號(hào))相關(guān)規(guī)定：企業(yè)整體最終轉(zhuǎn)讓后，對(duì)外轉(zhuǎn)讓方個(gè)人股東因受讓方未按規(guī)定期限支付價(jià)款而全面的勝利的違約金收入，不屬于因財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而出現(xiàn)的收入。對(duì)外轉(zhuǎn)讓方股東個(gè)人得到的該違約金應(yīng)并人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，聽從“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算出繳納個(gè)人所得稅，但企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓手續(xù)在計(jì)算股東應(yīng)交納的個(gè)人所得稅時(shí)不不屬于外部的債權(quán)債務(wù)問題。

法律客觀：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十七條無形資產(chǎn)聽從直線法算出的攤銷費(fèi)用，予以注冊(cè)扣除。無形資產(chǎn)的攤銷年限再不高于10年。另外投資的或受讓方的無形資產(chǎn)，無關(guān)法律規(guī)定或是合同規(guī)定了使用年限的，可以不遵循規(guī)定或是承諾的使用年限分期折舊。外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓的或清算時(shí)，經(jīng)審核扣除相應(yīng)。

公司賣房子土地增值稅如何計(jì)算

法律主觀想法：

【問題】甲公司為江蘇的房地產(chǎn)銷售公司。打比方某月從某房地產(chǎn)公司購(gòu)入房產(chǎn)全部消售，單位購(gòu)買價(jià)為5000萬元，銷售價(jià)為8000萬元，發(fā)生查找營(yíng)業(yè)稅等相關(guān)稅費(fèi)700萬元，金融機(jī)構(gòu)的借款利息為300萬元，別的期間費(fèi)用等500萬元，要如何換算繳納土地增值稅?【回答一】《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字[1995]48號(hào))第七條規(guī)定，新建房是指最終建成后未可以使用的房產(chǎn)。但凡已在用一定時(shí)間或達(dá)到一定磨損程度的房產(chǎn)均屬舊房。可以使用時(shí)間和磨損程度標(biāo)準(zhǔn)可由各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)和地方稅務(wù)局詳細(xì)規(guī)定。而，對(duì)舊房的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由各省(自治區(qū)、直轄市)財(cái)政廳(局)和地方稅務(wù)局具體看規(guī)定?！督K省財(cái)政廳、江蘇省地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(蘇財(cái)稅[2007]45號(hào))第四條規(guī)定，土地增值稅中的舊房，是指已最終建成并去辦理房屋產(chǎn)權(quán)證或拿到購(gòu)房發(fā)票的房產(chǎn)這些雖未申請(qǐng)辦理房屋產(chǎn)權(quán)證但已修建好并交付使用的房產(chǎn)。根據(jù)上述事項(xiàng)規(guī)定，甲公司從房地產(chǎn)公司購(gòu)進(jìn)的房產(chǎn)，拿到了購(gòu)房發(fā)票一類舊房，屬于新房。甲公司銷售該房產(chǎn)都屬于銷售舊房?！锻恋卦鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》第七條明確規(guī)定，條例第六條所列的計(jì)算增值額的扣除項(xiàng)目，具體看為：(四)舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是指在轉(zhuǎn)讓已可以使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)后暫設(shè)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)除以2成新度折扣率后的價(jià)格。評(píng)估價(jià)格須經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)?！啊敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字[1995]48號(hào))第十項(xiàng)規(guī)定，關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房如何能考慮應(yīng)納稅所得額金額的問題：轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格全面的勝利土地使用權(quán)所直接支付的地價(jià)款和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳的或者費(fèi)用在內(nèi)在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)公司繳納的稅金才是扣除項(xiàng)目金額計(jì)征土地增值稅對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未申請(qǐng)支付地價(jià)款或不能不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，不容許扣掉取得土地使用權(quán)所申請(qǐng)支付的金額。第十二項(xiàng)規(guī)定，關(guān)與評(píng)估費(fèi)用可否在可以計(jì)算價(jià)值增值額時(shí)扣除相應(yīng)的問題：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)因換算納稅的需要而對(duì)房地產(chǎn)通過評(píng)估，其全額支付的評(píng)估費(fèi)用愿意在計(jì)算出價(jià)值增值額時(shí)不予扣除相應(yīng)，對(duì)條例第九條明文規(guī)定的納稅人顧慮弄虛作假房地產(chǎn)成交價(jià)格等情形而按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算出強(qiáng)制征收土地增值稅所不可能發(fā)生的評(píng)估費(fèi)用，不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)予以扣除?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財(cái)稅[2006]21號(hào))第二條規(guī)定，納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡沒法得到做評(píng)估價(jià)格，但能提供給購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，《條例》第六條第(一)、(三)項(xiàng)法律規(guī)定的扣除項(xiàng)的金額，可按發(fā)票所載金額并從網(wǎng)上購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%算出。對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳交的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，按照上述規(guī)定才是“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)關(guān)聯(lián)的稅金”給以扣除，但不履行職責(zé)加計(jì)5%的基數(shù)。是對(duì)轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，既就沒評(píng)估價(jià)格，又肯定不能提供購(gòu)房發(fā)票的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)這個(gè)可以據(jù)《稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，可以實(shí)行核定征收?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函[2010]220號(hào))第七條規(guī)定，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財(cái)稅[2006]21號(hào))第二條第一款規(guī)定“納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能不能拿到出具評(píng)估報(bào)告價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門最后確認(rèn)，《條例》第六條第(一)、(三)項(xiàng)規(guī)定的扣除項(xiàng)目的金額，可按發(fā)票所載金額并從去購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%換算”。換算扣除項(xiàng)目時(shí)“每年”按購(gòu)房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個(gè)月計(jì)一年;達(dá)到一年，滿1612個(gè)月但將近6個(gè)月的，也可以視同為一年。依據(jù)上列規(guī)定，轉(zhuǎn)讓舊房的交稅額的計(jì)算公式:：1、能拿到舊房評(píng)估價(jià)格并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)去確認(rèn)：增值額=銷售收入-舊房做評(píng)估價(jià)格-土地的地價(jià)款-轉(zhuǎn)讓稅金-繳交的或是費(fèi)用-舊房評(píng)估公司費(fèi)用2、就沒出具評(píng)估報(bào)告價(jià)格，能需要提供購(gòu)房發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)：增值額=銷售收入-發(fā)票所載金額(1+購(gòu)房年度×5%)-土地的地價(jià)款-轉(zhuǎn)讓稅金-繳的或是費(fèi)用計(jì)算出出價(jià)值增值額后，再判斷抵稅率，由此判斷應(yīng)繳的土地增值稅。3、就沒評(píng)估價(jià)格也是沒有發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收。

法律客觀：

參照《土地增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，土地增值稅是以單位和個(gè)人轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物教材習(xí)題解答附著物(是由房地產(chǎn))所提出的價(jià)值增值額為計(jì)稅依據(jù)，依照常理規(guī)定稅率征收的一種稅?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財(cái)稅[1995]48號(hào))規(guī)定，個(gè)人將房屋產(chǎn)權(quán)析產(chǎn)直系親屬或承擔(dān)責(zé)任然后贍養(yǎng)義務(wù)人的，免繳土地增值稅;通過法定繼承轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)的，免繳土地增值稅;對(duì)個(gè)人與共用自有所居住用房地產(chǎn)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)確認(rèn)，可以免繳土地增值稅?！锻恋卦鲋刀悤盒袟l例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)法[1995]6號(hào))規(guī)定，個(gè)人占據(jù)的房地產(chǎn)因城市具體實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而被政府審核批準(zhǔn)征用、收起的，免繳土地增值稅;因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由個(gè)人無法對(duì)外轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)而取得收入的，免繳土地增值稅;對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房，凡居住滿5年或5年以上的，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)再申報(bào)批準(zhǔn)，免繳土地增值稅;居住的地方滿3年未滿十六歲5年的，減征土地增值稅;居所滿163年，按規(guī)定計(jì)征土地增值稅。而《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)市場(chǎng)若干稅收政策的通知》(財(cái)稅[1999]210號(hào))規(guī)定，自1999年8月1日起，對(duì)居民個(gè)人占據(jù)的普通住宅，在轉(zhuǎn)讓時(shí)暫免征收稅費(fèi)土地增值稅?！捌胀ㄗ≌钡恼J(rèn)定，一律按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府依據(jù)什么《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)建設(shè)部等部門關(guān)于做好穩(wěn)定住房?jī)r(jià)格工作意見的通知》(國(guó)辦發(fā)[2005]26號(hào))制定并對(duì)社會(huì)公布結(jié)果的“中小套型、超低價(jià)位普通地住房”的標(biāo)準(zhǔn)先執(zhí)行。即，“原則上應(yīng)同時(shí)行最簡(jiǎn)形矩陣200以內(nèi)條件：住宅小區(qū)建筑容積率在1.0左右吧、單套建筑面積在120平方米200元以內(nèi)、實(shí)際銷售價(jià)格低于同級(jí)別土地上住房來算交易價(jià)格1.2倍200以內(nèi)?！眳⒄赵k法政策規(guī)定，個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)土地增值稅詳細(xì)計(jì)算要注意分二種方法。一、能提供評(píng)估價(jià)格的計(jì)算方法：土地增值稅應(yīng)納稅額=（轉(zhuǎn)讓收入-評(píng)估價(jià)格-與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)或者的稅金）×適用稅率1.“評(píng)估價(jià)格”是指由政府審核批準(zhǔn)暫設(shè)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格;2.“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”是指和營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅;3.由政府批準(zhǔn)后暫設(shè)的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估發(fā)生了什么的評(píng)估費(fèi)用不能在計(jì)算土地增值稅時(shí)不予扣掉，但個(gè)人隱瞞、多報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格參與評(píng)估的，評(píng)估費(fèi)用不不允許扣取;4.能提供給評(píng)估價(jià)格的，已繳契稅在計(jì)算土地增值稅時(shí)不不允許扣掉。二、又不能全面的勝利評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的計(jì)算方法：土地增值稅應(yīng)納稅額=[轉(zhuǎn)讓收入-入門大量購(gòu)買價(jià)×(1+5%×n)-與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)關(guān)聯(lián)的稅金]×適用稅率1.“n”是指購(gòu)入房屋到轉(zhuǎn)讓后房屋的年度數(shù);2.“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”除開營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育額外、印花稅;3.上手難購(gòu)房繳的契稅可憑契稅完稅證在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以直接扣除，但履職不盡責(zé)加計(jì)5%的基數(shù)。以上內(nèi)容那就是個(gè)人賣房要繳交的土地增值稅，只希望可以幫到要幫助的朋友。