公司轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)增值稅率

1. 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅率

根據(jù)最新的規(guī)定，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的增值稅率主要分為兩種情況：17%和6%。具體適用哪種稅率，取決于轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)種類和交易方式。

• 17%稅率：適用于大部分無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，包括商標(biāo)、專利、版權(quán)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓；無形資產(chǎn)的許可使用和轉(zhuǎn)讓；商標(biāo)、專利、版權(quán)和土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的授權(quán)許可；無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入計入企業(yè)的納稅所得額。

• 6%稅率：適用于軟件和集成電路布圖設(shè)計的轉(zhuǎn)讓；軟件和集成電路布圖設(shè)計的授權(quán)許可。

  需要注意的是，如果無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的收入不足1萬元，可以免征增值稅。

  2. 有形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓增值稅率

  對于有形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，增值稅的處理方式有所不同。根據(jù)財稅〔2016〕36號文件附件1的規(guī)定，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，是指有償提供服務(wù)、有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)。這里的有償，是指取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟(jì)利益。

  具體稅率如下：

  • 11%稅率：適用于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷售不動產(chǎn)、不動產(chǎn)租賃；交通運(yùn)輸服務(wù)；郵政服務(wù)；基礎(chǔ)電信服務(wù)。

    

    

  • 6%稅率：適用于現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）；生活服務(wù)；銷售無形資產(chǎn)。

    3. 特殊情況

    對于上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓，根據(jù)最新的規(guī)定，個人和個體戶轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)免征增值稅。任何持股主體，轉(zhuǎn)讓未上市公司的股權(quán)都不屬于增值稅征收范圍。只有公司、合伙企業(yè)和個人獨資企業(yè)作為持股主體轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)時，才需要按轉(zhuǎn)讓金融商品繳納增值稅。

    4. 稅前扣除

    在計算應(yīng)納增值稅時，可以先扣除直接與銷售有關(guān)的成本、費(fèi)用和稅金等。具體包括：

    • 直接與銷售有關(guān)的成本：例如研發(fā)費(fèi)用、產(chǎn)權(quán)維護(hù)費(fèi)用、評估費(fèi)用等。

    • 直接與銷售有關(guān)的費(fèi)用：例如廣告費(fèi)用、銷售提成等。

    • 直接與銷售有關(guān)的稅金：例如土地增值稅、印花稅等。

      需要注意的是，稅前扣除的成本、費(fèi)用和稅金，必須與無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓直接相關(guān)。如果不能直接證明與無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)，就不能扣除。

      5. 申報和繳納

      無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的增值稅應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)進(jìn)行申報和繳納。具體程序如下：

  1. 在無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓后15日內(nèi)，到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理申報和繳納手續(xù)。

  2. 在辦理申報和繳納手續(xù)時，需要提供無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的相關(guān)資料，例如無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議、等。

  3. 根據(jù)計算出的應(yīng)納增值稅，按照規(guī)定的稅率進(jìn)行繳納。

     如果無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的增值稅申報和繳納不及時，將會受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款和滯納金等處罰。

     公司在轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，需要根據(jù)具體的資產(chǎn)類型和交易方式，按照規(guī)定的增值稅率進(jìn)行計算和繳納。同時，還需要注意稅前扣除的原則和申報繳納的程序，以避免不必要的稅務(wù)風(fēng)險。