香港公司轉(zhuǎn)讓H股資本利得稅

1. 是否需要繳納資本利得稅，香港沒(méi)有資本利得稅。這意味著香港公司在轉(zhuǎn)讓H股股票時(shí)，不需要對(duì)其盈利部分支付資本利得稅。這一點(diǎn)適用于香港公司買(mǎi)賣(mài)股票的行為，而不是個(gè)人買(mǎi)賣(mài)香港股票的行為。因此，香港公司在轉(zhuǎn)讓H股股票時(shí)，只需關(guān)注其他相關(guān)的稅費(fèi)，如印花稅等。

2. 其他相關(guān)稅費(fèi)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，香港政府會(huì)收取印花稅。印花稅是以經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中簽立的各種合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)帳簿、權(quán)利許可證照等應(yīng)稅憑證文件為對(duì)象所征的稅。對(duì)于香港公司轉(zhuǎn)讓H股的行為，也需要按照印花稅的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行繳稅。

3. 印花稅的計(jì)算香港公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅的稅率是立據(jù)雙方依據(jù)協(xié)議價(jià)格（即所載金額）的萬(wàn)分之五。這意味著在轉(zhuǎn)讓H股股票時(shí)，香港公司需要根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定的價(jià)格，按照萬(wàn)分之五的稅率計(jì)算應(yīng)繳納的印花稅。

4. 上市公司與非上市公司的區(qū)別值得注意的是，上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅率有所不同。根據(jù)財(cái)政部的規(guī)定，自2008年9月19號(hào)起，對(duì)證券交易印花稅政策進(jìn)行調(diào)整，由現(xiàn)行雙邊征收改為單邊征收，稅率保持1‰。即對(duì)買(mǎi)賣(mài)、繼承、贈(zèng)予所書(shū)立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)，由立據(jù)雙方當(dāng)事人分別按1‰的稅率繳納證券交易印花稅，改為由出讓方按1‰的稅率繳納證券交易印花稅，受讓方不再征收。因此，香港公司轉(zhuǎn)讓H股的行為是否適用這一特殊規(guī)定，需要根據(jù)具體情況來(lái)判斷。

5. 稅收協(xié)定的影響另外，香港公司在轉(zhuǎn)讓H股股票時(shí)還需要考慮稅收協(xié)定的影響。根據(jù)《香港與內(nèi)地稅收協(xié)定》第十三條規(guī)定，轉(zhuǎn)讓股份取得的收益，而該項(xiàng)股份相當(dāng)于一方居民公司至少25%的股權(quán)，可以在該一方征稅。這意味著如果香港公司持有H股的股權(quán)份額超過(guò)25%，則可以在H股所在地納稅。國(guó)稅函2007年403號(hào)文的規(guī)定指出，如香港居民曾經(jīng)擁有內(nèi)地公司25%以上的股份，當(dāng)其將該項(xiàng)股份全部或部分轉(zhuǎn)讓并取得收益時(shí)，內(nèi)地?fù)碛姓鞫悪?quán)。而在*新的《內(nèi)地與香港稅收協(xié)定第二議定書(shū)》中對(duì)曾經(jīng)進(jìn)行了說(shuō)明，即香港公司在轉(zhuǎn)讓股權(quán)前12個(gè)月內(nèi)，有過(guò)直接或者間接的持有過(guò)內(nèi)地公司超過(guò)25%的股權(quán)，則在其全部或者部分轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)，內(nèi)地有征稅權(quán)。也就是說(shuō)，如果其持股未超過(guò)25%的，內(nèi)地不具有征稅權(quán)。

香港公司轉(zhuǎn)讓H股股票時(shí)不需要繳納資本利得稅，但需要按照相關(guān)規(guī)定繳納印花稅。同時(shí)，稅收協(xié)定也可能影響稅收的計(jì)算和繳納。建議在進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)，以確保符合相關(guān)法律法規(guī)，并充分利用稅收優(yōu)惠政策。