全資子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅處理主要包括以下幾個(gè)方面：

企業(yè)所得稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的確認(rèn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí),確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后,為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí),不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。

稅收優(yōu)惠政策根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財(cái)稅[2002]191號)，對股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅。

印花稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議應(yīng)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按合同金額萬分之五繳納印花稅。同一應(yīng)稅憑證兩方或兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的,各方都應(yīng)就所執(zhí)的一份各自全額貼花。

個(gè)人所得稅

個(gè)人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)就增值部分按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納。如果申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低且無正當(dāng)理由的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照每股凈資產(chǎn)或個(gè)人股東享有的股權(quán)比例所對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額核定。

其他相關(guān)稅費(fèi)

在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中可能產(chǎn)生的其他費(fèi)用,比如評估費(fèi)、律師費(fèi)等,有些是可以稅前扣除的,也就是在計(jì)算稅的時(shí)候可以減去,這樣可以少交點(diǎn)稅。

稅務(wù)籌劃

可以通過不同的稅務(wù)籌劃方案來降低稅負(fù)，例如，將留存收益進(jìn)行分紅，將分紅部分從轉(zhuǎn)讓價(jià)格中減掉，以減少股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。

特殊稅務(wù)處理

對于100%直接控制的居民企業(yè)之間和100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值轉(zhuǎn)讓股權(quán)或資產(chǎn)的,如果有合理的經(jīng)營目的,且主要目的不是減少、免除或延期繳納稅款,轉(zhuǎn)讓的股權(quán)或資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)原實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動不會發(fā)生變化,且轉(zhuǎn)讓企業(yè)和受讓企業(yè)均未在會計(jì)核算中確認(rèn)損益的,可按以下規(guī)定選擇特殊稅務(wù)處理:轉(zhuǎn)讓方企業(yè)和受讓方企業(yè)均不確認(rèn)收入。轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓股權(quán)或資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),以轉(zhuǎn)讓股權(quán)或資產(chǎn)的原賬面凈值確定。轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),按照其原賬面價(jià)值計(jì)算折舊扣除。

無償轉(zhuǎn)讓

母公司將股權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給全資子公司的情況下，需要按照轉(zhuǎn)讓的股權(quán)或者資產(chǎn)的原計(jì)稅基礎(chǔ)，降低持有子公司股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)。

以上信息為您提供了一個(gè)全面的全資子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅處理框架，具體的稅務(wù)處理還需要結(jié)合您的實(shí)際情況和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行詳細(xì)分析和規(guī)劃。如果您遇到了相關(guān)困難，歡迎到我們網(wǎng)來咨詢。